A revisão da lei sucessória entrará em vigor em 1º de janeiro de 2023
ALTERAÇÕES A PARTIR DE 01.01.2023
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Na reunião de 19 de maio de 2021, o Conselho Federal decidiu que a revisão da lei sucessória entraria em vigor em 1º de janeiro de 2023. Essas novas disposições permitirão que os testadores possam dispor livremente de grande parte de seus bens.
A nova lei sucessória será mais flexível . Os testadores poderão dispor livremente da maior parte dos seus bens.
Atualmente, a reserva hereditária dos filhos equivale a três quartos da cota legal. No futuro, será reduzido à metade. A reserva dos pais é pura e simplesmente eliminada.
A do cônjuge ou companheiro registado, por outro lado, mantém-se inalterada . Quem desejar liquidar seu patrimônio por meio de testamento estará menos limitado por reservas hereditárias. Ela poderá dispor mais livremente de seus bens e favorecer mais, por exemplo, seu companheiro de fato. O Conselho Federal decidiu que a revisão da lei sucessória entrará em vigor em 1º de janeiro de 2023.
A transmissão de uma empresa também será facilitada
Definições e explicações
Para melhor compreender este dossiê, seguem algumas explicações sobre os termos jurídicos utilizados no direito sucessório.
Herdeiros legais
Os herdeiros legais são os designados por lei para a sucessão, caso o falecido não tenha manifestado a sua última vontade..
O direito à herança varia de acordo com o estado civil do falecido no momento da morte e o grau de parentesco dos seus sobreviventes.
Os herdeiros legais herdam de acordo com uma determinada ordem de sucessão baseada no grau de parentesco ou, mais precisamente, de acordo com a ordem dos parentes em relação ao falecido.
Os parentes mais próximos excluem os mais distantes . Portanto, os herdeiros legais são sempre os dos parentes mais próximos.
A primeira família é a dos descendentes diretos do falecido, sejam seus filhos ou seus descendentes. Os filhos herdam em partes iguais por ramo.
Os filhos adoptados ou naturais herdam como filhos legítimos;
O segundo parentesco herda quando não há mais descendentes. Inclui o pai e a mãe ou, em caso de morte anterior, os irmãos e irmãs do falecido ou mesmo os seus descendentes, se um deles for falecido anteriormente;
A terceira família é a dos avós do falecido e seus descendentes. São tios e tias, primos ou seus descendentes .
O cônjuge sobrevivente está fora da família, pois não é parente consanguíneo.
Certos parentes próximos têm necessariamente direito a uma certa proporção do patrimônio. Os herdeiros reservados são:
O cônjuge sobrevivente
Os descendentes
partilha de herança
A parte da herança legal é a parte da herança a que uma pessoa tem direito por lei, a menos que o testador tenha decidido de outra forma (por exemplo, com um testamento).
Reserva hereditária
A reserva hereditária é a parcela mínima da herança, definida em lei, a que uma pessoa tem direito; é inferior à parcela da herança legal. No entanto, nem todos os herdeiros legais têm direito à reserva hereditária.
Apenas o cônjuge e os filhos do falecido têm direito à participação obrigatória
Se o testamento não respeitar a reserva hereditária, não é automaticamente nulo; deve primeiro ser contestado pelos herdeiros legais.
Quantidade disponível
A parcela disponível é a parcela do patrimônio que resta, após dedução das reservas hereditárias. O testador pode transmiti-lo, a seu critério, a pessoas físicas ou jurídicas sem fins lucrativos, por meio de testamento ou acordo de herança.
Testamento Suíça
O código civil suíço prevê três formas de testamento: holográfico, público e oral. A vontade holográfica é a forma mais simples e difundida. Deve ser manuscrito na íntegra, datado e assinado pelo testador.
Acordo de herança suíço
Pacto sucessório é um contrato entre duas ou mais pessoas que tem por objeto a sucessão de pelo menos uma delas.
Qualquer pessoa com discernimento e com idade igual ou superior a 18 anos pode celebrar um pacto de herança.
O instituidor pode, com o acordo dos herdeiros, dispor livremente dos seus bens, sem limites. Por este ato, um herdeiro reservado pode renunciar à totalidade ou parte de seus bens, por exemplo.
O acordo sucessório pode prejudicar as reservas de outros herdeiros não participantes do contrato.
Neste caso, os lesados podem fazer valer os seus direitos através de uma ação contra os demais herdeiros (ação de redução).
O pacto de herança é lavrado em forma autêntica (em cartório).
Ao contrário do testamento, o pacto de herança não pode ser modificado unilateralmente. Qualquer alteração deverá ser feita na presença de um notário e com a participação de todas as partes.
Mudanças para casais
- A reserva hereditária de descendentes diminuirá.
- Hoje, as crianças têm direito a uma reserva hereditária de 3/8.
- A partir de agora esta parcela será de 1/4. A parcela disponível aumentará de 3/8 para 1/2.
- Os testadores poderão, portanto, dispor de uma parte maior dos bens como desejarem.
- Os casais que vivam em família mista poderão, graças ao aumento da quota disponível, beneficiar os próprios filhos, mas também ter em conta os enteados.
- Os cônjuges podem proteger-se melhor um ao outro. Este aspecto assume particular importância quando o cônjuge sobrevivo depende dos rendimentos do património ou tem de amortizar a hipoteca para manter a sua casa.
- Caso contrário, será, na pior das hipóteses, forçado a vender para reduzir os seus custos fixos ou para compensar os filhos.
- Uma redução da reserva hereditária permite aos líderes empresariais regular mais facilmente a sucessão dentro da sua empresa.
Mudanças para parceiros que coabitam
- A lei de herança não regula a coabitação.
- Sem disposições específicas, os coabitantes e os seus filhos não poderão, portanto, reivindicar herança, mesmo após a revisão da lei sucessória.
- Estas constelações podem ser muito diferentes, não é a lei mas sim os testadores que, inclusive após a reforma, continuarão autorizados a decidir sobre as pessoas que desejam favorecer.
- No futuro, os testadores terão maior margem de manobra para o fazer, porque a reserva hereditária dos descendentes diminuirá e a dos pais desaparecerá por completo.
- Os coabitantes e as famílias mistas também devem tomar medidas para evitar uma situação injusta na partilha de heranças.
- Quem já regularizou seu patrimônio e, por exemplo, fez testamento, deverá estudar com um especialista independente os pontos que precisam ser adaptados em função da reforma para não cometer erros.
Perda do direito à reserva hereditária durante o processo de divórcio
Os cônjuges divorciados cuja sentença de divórcio seja executória perdem todos os direitos sobre os bens do outro; isto também se aplica às parcerias registadas.
O cônjuge sobrevivo e o parceiro registado atualmente o direito à parte da herança e à reserva hereditária se o outro cônjuge ou parceiro falecer durante o processo de divórcio.
Hoje, parceiros registrados e casais estão em pé de igualdade perante a lei. Com a revisão, o cônjuge e companheiro registrado perderão o direito à reserva hereditária ao ajuizar o processo de divórcio .
Até que a decisão de divórcio seja executória, o cônjuge sobrevivo e o parceiro registado continuarão a ter direito à sua parte legal dos bens, a menos que o testador decida em contrário (por exemplo, através de um testamento).
Mudanças, transferência de empresa
- Transmitir o negócio dentro da família é muito mais do que apenas um desafio jurídico.
- Apenas o ato de favorecer ou prejudicar um membro da família entre tantos outros pode prejudicar o bom entendimento entre as famílias e gerar múltiplos problemas ao novo proprietário.
- Na nova lei sucessória, as reservas hereditárias constituem uma parte menos importante, o que facilita a transmissão dentro da família.
Perspectivas para futuras etapas de revisão para empresas familiares
- Na próxima fase da revisão da legislação sucessória, prevê-se facilitar a transmissão de empresas familiares.
- As empresas familiares estão particularmente em risco em caso de morte do proprietário se o seu património não for liquidado.
- Dependendo da avaliação de uma empresa, os seus compradores devem pagar elevadas compensações compensatórias aos seus co-herdeiros que estão protegidos por reservas hereditárias.
- Isto pode colocar uma empresa em dificuldades ou mesmo levar à sua fragmentação se uma grande parte dos activos estiver vinculada à empresa.
- A revisão visa, entre outros aspectos, permitir o diferimento do pagamento de indemnizações compensatórias caso a empresa não tenha liquidez suficiente para pagamento imediato.
Participações sucessórias legais, reservas hereditárias e parcela disponível
CÓDIGO CIVIL SUÍÇO – DIREITO DAS HERANÇAS
RO 2021 312 DE 18 de dezembro de 2020 – ENTRADA EM VIGOR EM 1º DE JANEIRO DE 2023
Schweizerische Bundeskanzlei / Kompetenzzentrum Amtliche Veröffentlichungen (KAV)
Código Civil Suíço
(Lei de herança)
Modificação de 18 de dezembro de 2020
A Assembleia Federal da Confederação Suíça,
tendo visto a mensagem do Conselho Federal de 29 de agosto de 2018[1],
parou:
EU
O código civil [2] é alterado da seguinte forma:
Arte. 120, par. 2 e 3
2 Os cônjuges divorciados deixam de ser herdeiros legais um do outro.
3 Salvo disposição em contrário, os cônjuges perdem todos os benefícios resultantes de provisões por morte:
1. no momento do divórcio;
2. no momento do falecimento, se estiver pendente o processo de divórcio que resultou na perda da reserva do cônjuge sobrevivo.
Arte. 216, par. 2 e 3
2. A participação nos lucros atribuída superior a metade não é considerada para o cálculo das reservas hereditárias do cônjuge ou parceiro sobrevivo, bem como dos filhos comuns e seus descendentes.
3 Tal acordo não pode afetar a reserva de crianças não comuns e seus descendentes.
2 O mesmo se aplica em caso de dissolução do plano por morte, quando estiver pendente processo de divórcio que resulte na perda da reserva do cônjuge sobrevivo.
Arte. 241, par. 4
4 Salvo disposição em contrário do contrato de casamento, a alteração da divisão jurídica não se aplica em caso de morte, quando estiver pendente o processo de divórcio que resulte na perda da reserva do cônjuge sobrevivo.
Arte. 470, par. 1
1º Quem deixar descendentes, seu cônjuge ou companheiro registrado tem o direito de dispor por morte do que exceder o valor de sua reserva.
Arte. 471
| II. reserva |
A reserva é metade do imposto sobre herança.
Arte. 472
| III. Perda de reserva em caso de processo de divórcio |
1 O cônjuge sobrevivo perde a sua reserva se, no momento do falecimento, estiver pendente o processo de divórcio e:
1. o processo foi iniciado em petição conjunta ou continuou de acordo com as disposições relativas ao divórcio em petição conjunta, ou
2. os cônjuges vivam separados há pelo menos dois anos.
2 Nesse caso, as reservas são calculadas como se o falecido não fosse casado.
3 Parágrafos. os 1 e 2 aplicam-se por analogia ao procedimento de dissolução da parceria registada.
Arte. 473
| 4. Usufruto |
1 Qualquer que seja o uso que faça da parte disponível, o cônjuge ou companheiro registado pode, por disposição por morte, deixar ao sobrevivente o usufruto da totalidade da parte entregue aos seus descendentes comuns.
2 Este usufruto substitui o direito sucessório atribuído por lei ao cônjuge ou parceiro sobrevivo em conjunto com esses descendentes. Além deste usufruto, a parcela disponível é metade do patrimônio.
3 Se o cônjuge sobrevivo voltar a casar ou celebrar parceria registada, o seu usufruto deixa de onerar para o futuro a parte da herança que, por morte do testador, não poderia ter sido objecto da herança de usufruto segundo as regras ordinárias nas reservas dos descendentes. Esta disposição aplica-se por analogia quando o parceiro registado sobrevivo celebra uma nova parceria registada ou casa.
Arte. 476
| 3. Seguro em caso de morte e pensões individuais associadas |
1 Seguro em caso de morte constituído sobre a cabeça do falecido, inclusive no âmbito do seguro de previdência individual vinculado, que tenha contratado ou que tenha alienado a favor de terceiro por ato inter vivos ou mortis causa, ou que transferiu gratuitamente a terceiro durante a sua vida, só são acrescentados ao património pelo valor de resgate calculado à data do falecimento.
2 Acrescem ainda à herança os créditos dos beneficiários decorrentes da previdência individual vinculada do falecido com uma fundação bancária.
Arte. 494, s. 3
3. As disposições por morte e as doações entre vivos que excedam as doações habituais podem, no entanto, ser combatidas na medida em que:
1. quando sejam inconciliáveis com os compromissos decorrentes do contrato sucessório, nomeadamente quando reduzam as vantagens decorrentes deste último, e
2. onde não tenham sido reservados neste pacto.
Arte. 522
| B. Ação de redução I. Condições 1. Em geral |
1 Os herdeiros que receberem em valor inferior à sua reserva têm a acção em redução, até à reconstituição da reserva, contra:
1. aquisições mortis causa decorrentes da lei;
2. doações em causa de morte, e
3. doações entre vivos.
2 Consideram-se como simples regras de distribuição as disposições de causa de morte relativas aos lotes de herdeiros legais, se não revelarem intenção contrária do seu autor.
Arte. 523
| 2. Reservadores |
As aquisições por morte resultantes da lei e as doações por morte de que beneficiam os herdeiros reservados são reduzidas na proporção do que exceder a sua reserva.
Arte. 529
| 4. Seguro em caso de morte e pensões individuais associadas |
1 Seguro em caso de morte constituído sobre a cabeça do falecido, inclusive no âmbito do seguro de previdência individual vinculado, que tenha contratado ou que tenha alienado a favor de terceiro por ato inter vivos ou mortis causa, ou que transferiu gratuitamente para terceiro durante a sua vida, estão sujeitas a redução pelo seu valor de resgate.
2 Os créditos dos beneficiários decorrentes do plano de pensão individual do falecido vinculado a uma fundação bancária também estão sujeitos a redução.
Arte. 532
| III. Na ordem das reduções |
1 A redução ocorre na seguinte ordem até a reposição da reserva:
1. nas aquisições mortis causa decorrentes da lei;
2. sobre doações por causa de morte;
3. sobre doações entre vivos.
2 As doações entre vivos são reduzidas na seguinte ordem:
1. Doações concedidas por contrato de casamento ou por acordo sobre bens que são tidos em conta para o cálculo das reservas;
2. Doações livremente revogáveis e benefícios previdenciários individuais vinculados, na mesma proporção;
3. outras doações, desde a mais recente até a mais antiga.
II
A modificação de outros atos é regulamentada em anexo.
III
1 Esta lei está sujeita a referendo.
2 O Conselho Federal fixa a data de entrada em vigor.
| Conselho de Estados, 18 de dezembro de 2020 Presidente: Alex Kuprecht Secretária: Martina Buol | Conselho Nacional, 18 de dezembro de 2020 O Presidente: Andreas Aebi O Secretário: Pierre-Hervé Freléchoz |
Expiração do período do referendo e entrada em vigor
1 O período de referendo aplicável a esta lei expirou em 10 de abril de 2021 sem ter sido utilizado.[3]
2 Esta lei entra em vigor em 1º de janeiro de 2023.[4]
| 19 de maio de 2021 | Em nome do Conselho Federal Suíço: O Presidente da Confederação, Guy Parmelin O Chanceler da Confederação, Walter Thurnherr |
Anexo
(cap. II)
Modificação de outros atos
Os atos abaixo mencionados são alterados da seguinte forma:
1. Lei federal de 18 de junho de 2004 sobre parceria[5]
Arte. 25, par. 2
Revogado
Arte. 31, par. 2
2 Salvo acordo em contrário, os sócios perdem todos os benefícios resultantes das disposições mortis causa:
1. mediante dissolução da sociedade;
2. no momento do falecimento, se estiver pendente um processo de dissolução que implique a perda da reserva do cônjuge sobrevivo.
2. Lei de 25 de junho de 1982 sobre pensões profissionais por velhice, sobrevivência e invalidez[6]
Arte. 82 Tratamento equivalente de outras formas de pensão
1 Os trabalhadores por conta de outrem e por conta própria podem ainda deduzir as contribuições atribuídas exclusiva e irrevogavelmente a formas reconhecidas de pensões equiparadas a pensões profissionais. São assim considerados:
tem. seguro de previdência individual vinculado a uma instituição de seguro;
b. pensões individuais vinculadas a uma fundação bancária.
2 O Conselho Federal determina, com a cooperação dos cantões, em que medida as deduções referidas no par. 1 são permitidos.
3 Estabelece os termos das formas de providência reconhecidas, em particular o círculo e a ordem dos beneficiários. Determina até que ponto o titular da conta pode alterar a ordem dos beneficiários e especificar seus direitos; os arranjos feitos pelo titular da conta devem ser por escrito.
4 Os beneficiários de uma forma de providência reconhecida têm direito próprio ao benefício que esta forma de providência lhes confere. A instituição seguradora ou a fundação bancária paga o benefício aos beneficiários.
[1] FF 2018 5865
[2] RS 210
[3] FF 2020 9617
[4] A decisão de execução foi objeto de processo decisório simplificado
em 17 de maio de 2021.
[5] RS 211.231
[6] RS 831.40
