A revisão da lei de heranças entrará em vigor em 1º de janeiro de 2023

ALTERAÇÕES A PARTIR DE 01/01/2023

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Em sua reunião de 19 de maio de 2021, o Conselho Federal decidiu que a revisão da lei de sucessões entraria em vigor em 1º de janeiro de 2023. Essas novas disposições permitirão aos testadores dispor livremente de uma parte maior de seus bens.

A nova lei de herança será mais flexível . Os testadores poderão dispor livremente de uma parcela maior de seus bens.

Atualmente, a parte da herança reservada aos filhos corresponde a três quartos da quota legal. No futuro, esse valor será reduzido à metade. Já a parte reservada aos pais será completamente abolida.

Os direitos do cônjuge ou companheiro(a) registrado(a), no entanto, permanecem inalterados . Uma pessoa que deseje dispor de seus bens por testamento estará menos limitada pelas regras de legítima. Ela poderá dispor de seus bens com mais liberdade e, por exemplo, favorecer mais seu(sua) companheiro(a). O Conselho Federal decidiu que a lei de sucessões revisada entrará em vigor em 1º de janeiro de 2023.

A transferência de uma empresa também será facilitada.

Definições e explicações

Para melhor compreender este caso, segue uma explicação dos termos jurídicos utilizados no direito sucessório

Herdeiros legais

Os herdeiros legais são aqueles designados por lei para herdar caso o falecido não tenha deixado um testamento.

Os direitos de herança variam de acordo com o estado civil do falecido no momento do óbito e o grau de parentesco de seus herdeiros.

Os herdeiros legais herdam de acordo com uma determinada ordem de sucessão baseada no grau de parentesco ou, mais precisamente, de acordo com a ordem de parentesco em relação ao falecido.

Os parentes mais próximos excluem aqueles que são mais distantes . Portanto, os herdeiros legais são sempre os parentes mais próximos.

O primeiro grupo de parentes é composto pelos descendentes diretos do falecido, ou seja, seus filhos ou os descendentes destes. Os filhos herdam em partes iguais dentro de cada ramo da família.

Filhos adotivos ou filhos naturais herdam da mesma forma que filhos legítimos;

O segundo parente herda quando não há descendentes. Isso inclui o pai e a mãe ou, em caso de falecimento anterior, os irmãos e irmãs do falecido ou mesmo seus descendentes, se algum deles tiver falecido antes deles;

O terceiro grupo de parentes é composto pelos avós e seus descendentes. Isso inclui tios e tias, primos ou seus descendentes .

O cônjuge sobrevivente está fora do círculo familiar, uma vez que não possui laços de sangue com a família.

Determinados parentes próximos têm direito legal a uma proporção específica da herança. Esses herdeiros necessários são:

O cônjuge sobrevivente

Os descendentes

Participação na herança

A parte legal da herança é a porção da herança à qual uma pessoa tem direito por lei, a menos que o testador tenha decidido de outra forma (por exemplo, em um testamento).

Herança reservada

A parte reservada é a porção mínima da herança, definida por lei, à qual uma pessoa tem direito; é inferior à parte legal. No entanto, nem todos os herdeiros legais têm direito à parte reservada.

Somente o cônjuge e os filhos do falecido têm direito à parte obrigatória da herança

Se um testamento não respeitar a parte reservada da herança, ele não é automaticamente nulo; primeiro precisa ser contestado pelos herdeiros legais.

Cota disponível

A parte disponível é a parcela da herança que permanece após a dedução das porções reservadas. O testador pode legar essa parte como desejar, a indivíduos ou organizações sem fins lucrativos, por meio de testamento ou acordo sucessório.

Vontade Suíça

O Código Civil Suíço prevê três formas de testamento: hológrafo, público e oral. O testamento hológrafo é a forma mais simples e comum. Deve ser inteiramente manuscrito, datado e assinado pelo testador.

Pacto Suíço de Herança

Um pacto sucessório é um contrato entre duas ou mais pessoas cujo objeto é a sucessão de pelo menos uma delas.

Qualquer pessoa capaz de discernimento e com 18 anos ou mais pode celebrar um acordo de sucessão.

Com o consentimento dos herdeiros, o testador pode dispor livremente de seus bens, sem limites. Por exemplo, um herdeiro necessário pode renunciar a toda ou parte de sua herança por meio desse ato.

O acordo de herança pode infringir a parte reservada de outros herdeiros que não participam do contrato.

Neste caso, as partes lesadas podem fazer valer seus direitos por meio de uma ação contra os demais herdeiros (ação de redução).

O acordo de herança é estabelecido de forma autêntica (perante um notário).

Diferentemente de um testamento, um acordo sucessório não pode ser modificado unilateralmente. Qualquer alteração deve ser feita na presença de um tabelião e com a participação de todas as partes

Mudanças para casais

Os direitos de herança dos descendentes diminuirão.
Atualmente, os filhos têm direito a uma parte reservada de 3/8 da sua herança.
A partir de agora, essa parte será de 1/4. A parte disponível aumentará de 3/8 para 1/2.
Os testadores poderão, portanto, dispor de uma parte maior da herança da maneira que considerarem mais adequada
Os casais que vivem em famílias reconstituídas poderão, graças ao aumento da parcela disponível, favorecer seus próprios filhos, mas também levar em consideração seus enteados.
Os cônjuges podem se proteger melhor mutuamente. Isso é especialmente importante quando o cônjuge sobrevivente depende da renda da herança ou precisa quitar a hipoteca para manter sua casa.
Caso contrário, na pior das hipóteses, ele será forçado a vender para reduzir seus custos fixos ou para compensar os filhos.
A redução da parcela reservada de um patrimônio permite que os líderes empresariais definam a sucessão dentro de sua empresa com mais facilidade.

Mudanças para parceiros não casados

A lei de sucessões não regula a coabitação.
Sem disposições específicas, os parceiros em união estável e seus filhos não poderão, portanto, reivindicar a herança mesmo após a revisão da lei de sucessões.
Como essas constelações podem ser muito diferentes, não é a lei, mas os testadores que, mesmo após a reforma, continuarão com o poder de decidir quais pessoas desejam favorecer.

No futuro, os testadores terão mais liberdade para fazer isso, pois os direitos de herança dos descendentes diminuirão e os dos pais desaparecerão completamente.

Parceiros que coabitam e famílias reconstituídas também devem tomar medidas para evitar uma situação injusta na divisão da herança.

Quem já tiver organizado seu patrimônio e elaborado, por exemplo, um testamento, deve estudar com um especialista independente os pontos que precisam ser adaptados em função da reforma, a fim de evitar erros.

Perda do direito a uma parte reservada da herança durante o processo de divórcio

Os cônjuges divorciados cujo decreto de divórcio é executável perdem todos os direitos sobre o patrimônio do outro; isso também se aplica às uniões estáveis registradas.

O cônjuge sobrevivente e o parceiro registado atualmente o seu direito à parte da herança e à parte reservada caso o outro cônjuge ou parceiro venha a falecer durante o processo de divórcio.

Atualmente, os parceiros registrados e os casais casados são iguais perante a lei. Com a revisão, o cônjuge e o parceiro registrado perderão o direito à parte reservada da herança assim que o processo de divórcio for instaurado .

Até que a sentença de divórcio seja executável, o cônjuge sobrevivente e o parceiro registado continuarão a ter direito à sua quota-parte legal da herança, a menos que o testador tenha decidido de outra forma (por exemplo, através de um testamento).

Alterações, transmissão de uma empresa

Transmitir o negócio dentro da família é muito mais do que apenas um desafio legal.
O simples favoritismo ou desfavoritismo a um membro da família em detrimento de muitos outros pode prejudicar as relações familiares e gerar diversos problemas para o novo proprietário.
Segundo a nova lei de sucessões, as porções reservadas constituem uma parte menor, o que facilita a transmissão dentro da família.

Perspectivas para as futuras etapas de revisão de empresas familiares

Numa futura fase de revisão da lei das sucessões, está previsto facilitar a transferência de empresas familiares.
As empresas familiares ficam particularmente ameaçadas em caso de falecimento do proprietário, se o seu espólio não for devidamente liquidado.
Dependendo da avaliação da empresa, seus compradores devem pagar uma alta indenização aos seus co-herdeiros, que são protegidos por reservas de herança.
Isso pode colocar uma empresa em dificuldades ou até mesmo levar à sua fragmentação, caso grande parte dos ativos esteja vinculada à empresa.
A revisão visa, entre outras coisas, permitir o adiamento do pagamento da indenização caso a empresa não possua liquidez suficiente para um pagamento imediato.

Quotas legais de herança, porções reservadas e quota disponível

CÓDIGO CIVIL SUÍÇO – DIREITO DAS HERANÇAS

RO 2021 312 DE 18 DE DEZEMBRO DE 2020 – ENTRA EM VIGOR EM 1 DE JANEIRO DE 2023

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Schweizerische Bundeskanzlei / Kompetenzzentrum Amtliche Veröffentlichungen (KAV)

Código Civil Suíço

(Direito Sucessório)

Atualização de 18 de dezembro de 2020

A Assembleia Federal da Confederação Suíça,

Tendo em conta a mensagem do Conselho Federal de 29 de agosto de 2018[1],

parar:

O Código Civil [2] é alterado da seguinte forma:

Artigo 120, parágrafos 2 e 3

2. Os cônjuges divorciados deixam de ser herdeiros legais um do outro.

3. Salvo estipulação em contrário, os cônjuges perdem todos os benefícios decorrentes de disposições testamentárias:

1. no momento do divórcio;

2. no momento do falecimento, se estiverem pendentes processos de divórcio que resultem na perda da parte reservada ao cônjuge sobrevivente.

Artigo 216, parágrafos 2 e 3

2. A participação nos lucros que exceda a metade não é levada em consideração para o cálculo das reservas sucessórias do cônjuge ou companheiro(a) sobrevivente, bem como dos filhos comuns e seus descendentes.

3. Tal acordo não pode infringir a parte reservada aos filhos de um relacionamento anterior e aos seus descendentes.

Art. 217, parágrafo 2

2. O mesmo se aplica em caso de dissolução do regime por morte, quando estiverem pendentes processos de divórcio que resultem na perda da reserva do cônjuge sobrevivente.

Art. 241, parágrafo 4

4. Salvo estipulação em contrário no contrato de casamento, a modificação da partilha legal não se aplica em caso de morte, quando estiver pendente um processo de divórcio que resulte na perda da parte reservada ao cônjuge sobrevivente.

Art. 470, parágrafo 1

1. Quem deixa descendentes, seu cônjuge ou parceiro registado tem o direito de dispor do que exceder o montante da sua parte reservada após a sua morte.

Art. 471

II. Reserva

A parcela reservada corresponde à metade do imposto sobre heranças.

Art. 472

III. Perda da parte reservada em caso de processo de divórcio

1. O cônjuge sobrevivente perde a sua parte reservada se, no momento do falecimento, houver um processo de divórcio em andamento e:

1. O processo foi iniciado por requerimento conjunto ou prosseguiu de acordo com as disposições relativas ao divórcio por requerimento conjunto, ou

2. Os cônjuges vivem separados há pelo menos dois anos.

2 Nesse caso, as reservas são calculadas como se o falecido não tivesse sido casado.

3. Os parágrafos 1 e 2 aplicam-se por analogia ao procedimento de dissolução de uma sociedade registada.

Art. 473

IV. Usufruto

1. Independentemente de como a parte disponível for utilizada, o cônjuge ou parceiro registado pode, por disposição em caso de morte, deixar ao sobrevivente o usufruto de toda a parte que passa para os seus descendentes comuns.

2. Este usufruto serve como direito sucessório concedido por lei ao cônjuge sobrevivente ou ao parceiro registado, em conjunto com os seus descendentes. Para além deste usufruto, a parte disponível corresponde a metade do património.

3. Se o cônjuge sobrevivente contrair novo matrimônio ou constituir união estável, seu usufruto deixa de onerar, para o futuro, a parte da herança que, à data do falecimento do testador, não poderia ter sido objeto de disposição testamentária de usufruto segundo as regras ordinárias sobre a parte reservada aos descendentes. Esta disposição aplica-se por analogia quando o cônjuge sobrevivente constituir nova união estável ou contrair novo matrimônio.

Art. 476

3. Seguro de vida e planos de previdência individual relacionados

1. Os seguros de vida contratados em nome do falecido, inclusive no âmbito de seguros individuais vinculados, que ele tenha contratado ou alienado em favor de terceiros por ato inter vivos ou em razão da morte, ou que ele tenha transferido gratuitamente a terceiros durante sua vida, são adicionados ao patrimônio apenas pelo valor de resgate calculado na data do falecimento.

2. Os créditos dos beneficiários decorrentes do plano de previdência individual do falecido junto a uma instituição bancária também são incorporados ao patrimônio.

Art. 494, parágrafo 3

3. No entanto, as disposições testamentárias e as doações inter vivos que excedam as doações habituais podem ser contestadas na medida em que:

1. quando forem incompatíveis com os compromissos decorrentes do acordo de herança, especialmente quando reduzirem os benefícios resultantes deste, e

2. onde não estavam reservados neste pacto.

Art. 522

B. Sobre a ação de redução I. Condições 1. Em geral

1. Os herdeiros que receberem um valor inferior à sua parte reservada têm o direito de intentar uma ação de redução, até que a parte reservada seja restituída, contra:

1. Aquisições por motivo de morte resultantes da lei;

2. Doações feitas em contemplação da morte, e

3. Doações entre pessoas vivas.

2. As disposições feitas em antecipação à morte, relativas às quotas dos herdeiros legais, são consideradas regras simples de partilha, desde que não revelem uma intenção contrária por parte de seu autor.

Art. 523

2. Titulares de reservas

Os bens adquiridos por falecimento decorrentes de lei e as doações por falecimento em benefício dos herdeiros necessários são reduzidos proporcionalmente ao montante que exceder a sua quota-parte reservada.

Art. 529

4. Seguro de vida e planos de previdência individual relacionados

1. Os seguros de vida contratados em nome do falecido, inclusive no âmbito de seguros individuais vinculados, que ele tenha contratado ou alienado em favor de terceiros por ato inter vivos ou em razão da morte, ou que ele tenha transferido gratuitamente a terceiros durante sua vida, estão sujeitos à redução do seu valor de resgate.

2. Os créditos dos beneficiários decorrentes do plano de pensão individual vinculado do falecido a uma fundação bancária também estão sujeitos a redução.

Art. 532

III. Na ordem das reduções

1. A redução é aplicada na seguinte ordem até que a reserva seja reconstituída:

1. sobre aquisições decorrentes de falecimento resultantes da lei;

2. sobre doações feitas em contemplação da morte;

3. sobre donativos inter vivos.

2. As doações inter vivos são reduzidas na seguinte ordem:

1. Doações feitas por contrato de casamento ou por acordo sobre bens que são levadas em consideração para o cálculo das reservas;

2. Doações e benefícios livremente revogáveis de planos de pensão individuais vinculados, na mesma proporção;

3. os outros presentes, começando do mais recente e terminando no mais antigo.

A modificação de outras leis é abordada no apêndice.

III

1. Esta lei está sujeita a referendo.

2. O Conselho Federal fixa a data de entrada em vigor.

Conselho dos Estados, 18 de dezembro de 2020. Presidente: Alex Kuprecht.
Secretária: Martina Buol.

Conselho Nacional, 18 de dezembro de 2020 Presidente: Andreas Aebi
Secretário: Pierre-Hervé Freléchoz

Expiração do prazo do referendo e entrada em vigor

1 O período de referendo aplicável a esta lei expirou em 10 de abril de 2021 sem ter sido utilizado.[3]

2. Esta lei entra em vigor em 1 de janeiro de 2023.[4]

19 de maio de 2021

Em nome do Conselho Federal Suíço: O Presidente da Confederação, Guy Parmelin;
O Chanceler da Confederação, Walter Thurnherr

Anexo

(cap. II)

Alteração de outras leis

As leis mencionadas abaixo são alteradas da seguinte forma:

1. Lei Federal de 18 de junho de 2004 sobre Sociedades[5]

Art. 25, parágrafo 2

Revogado

Artigo 31, parágrafo 2

2. Salvo estipulação em contrário, os sócios perdem todos os benefícios decorrentes de disposições relativas ao falecimento:

1. no momento da dissolução da sociedade;

2. no momento do falecimento, se estiver pendente um processo de dissolução que resulte na perda da reserva do cônjuge sobrevivente.

2. Lei de 25 de junho de 1982 sobre seguro de velhice, sobrevivência e invalidez profissional[6]

Artigo 82.º Tratamento equivalente de outras formas de proteção social

1. Os empregados e os trabalhadores independentes também podem deduzir contribuições destinadas exclusiva e irrevogavelmente a formas reconhecidas de proteção social consideradas equivalentes a planos de pensão ocupacionais. Consideram-se como tal as seguintes:

a. Plano de pensão individual vinculado a uma instituição de seguros;

b. Plano de pensão individual vinculado a uma fundação bancária.

2 O Conselho Federal determina, com a colaboração dos cantões, em que medida as deduções referidas no parágrafo 1 são permitidas.

3. Estabelece os termos e condições das formas reconhecidas de previdência, em particular o círculo e a ordem dos beneficiários. Determina em que medida o titular da apólice pode modificar a ordem dos beneficiários e especificar seus direitos; as disposições feitas pelo titular da apólice devem ser por escrito.

4. Os beneficiários de uma forma reconhecida de proteção social têm direito específico ao benefício a que essa forma de proteção social lhes confere. A seguradora ou fundação bancária paga o benefício aos beneficiários.

[1] FF 2018 5865

[2] RS 210

[3] FF 2020 9617

[4] A decisão de a pôr em vigor foi sujeita a um procedimento de decisão simplificado
em 17 de maio de 2021.

[5] RS 211.231

[6] RS 831.40

LEI SUIÇÃO