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TASSAZIONE DELLE IMPRESE TASSAZIONE MINIMA
| Il panorama fiscale globale sta cambiando, con ripercussioni sulla Svizzera e sulle imprese con sede in Svizzera. |
| Secondo la tabella di marcia stabilita dall'OCSE e dai Paesi del G20, i primi elementi di un'imposta minima dovrebbero entrare in vigore il 1° gennaio 2023. Il Consiglio federale ha quindi deciso di attuare l'imposta minima tramite un emendamento costituzionale e di garantire, mediante un'ordinanza transitoria, che l'imposta minima possa essere introdotta il 1° gennaio 2024. Gli elettori saranno chiamati a esprimersi in merito il 23 giugno 2023. Dal punto di vista fiscale, la Svizzera rimane una destinazione attraente sia per le imprese che per i privati, ma con l'introduzione di un'imposta minima globale sulle grandi società, alcuni cantoni dovranno prepararsi a tassarle maggiormente. Alla luce delle riforme previste dall'OCSE e dai Paesi del G20, che intendonointrodurre un'aliquota minima del 15% sull'imposta sugli utili delle società, si prevede una riduzione delle differenze tra i cantoni con basse aliquote d'imposta sulle società, come Zug (11,85%), e Berna (21,04%), che applica imposte elevate. Tuttavia, l'aliquota minima del 15% proposta dall'OCSE si applicherà solo alle società con un fatturato annuo superiore a 750 milioni di euro. Nella Svizzera francofona, i cantoni di Vaud e Ginevra hanno fissato le aliquote dell'imposta sugli utili societari al 14%, Neuchâtel al 13,57%, Friburgo al 13,87%, Vallese al 17,12% e Giura al 16%. Rispetto all'aliquota minima del 15% dell'OCSE, la differenza non è molto grande e questi cantoni dovranno apportare solo piccole modifiche per conformarsi alle aliquote OCSE. Nella Svizzera germanofona, il cantone di Zug è in testa alla classifica con un'aliquota dell'11,9%, seguito da Nidvaldo (12,0%) e Lucerna (12,2%). Con un'aliquota del 21,0%, il cantone di Berna si trova in fondo alla classifica. Aliquote dell'imposta sulle società in Svizzera nel 2022:  a livello internazionale, le società sono tassate in modo leggero in Svizzera. Aliquote inferiori a quelle dei cantoni a bassa tassazione si trovano solo nelle giurisdizioni offshore tradizionali, a Guernsey, in Qatar e in alcuni paesi dell'Europa orientale (sud-orientale). L'Irlanda rimane il principale concorrente della Svizzera in Europa. A livello internazionale, le grandi aziende svizzere saranno soggette alle stesse regole di quelle con sede in città come Singapore, Hong Kong o Dubai, che dovranno anch'esse aumentare la propria aliquota fiscale al 15%. Ci saranno quindi meno incentivi per le aziende a trasferirsi in tali località esclusivamente per motivi fiscali. Per le grandissime società, la concorrenza fiscale tra i cantoni avrà un ruolo meno significativo nelle future decisioni di localizzazione. Resta da vedere se questi sviluppi in materia di tassazione societaria avranno conseguenze sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Aliquote dell'imposta sul reddito in Svizzera nel 2022  |