La revisione del diritto successorio entrerà in vigore il 1° gennaio 2023

MODIFICHE DEL 01.01.2023

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Nella seduta del 19 maggio 2021, il Consiglio federale ha deciso che la revisione della legge sulle successioni entrerà in vigore il 1° gennaio 2023. Queste nuove disposizioni consentiranno ai testatori di disporre liberamente di una parte maggiore del loro patrimonio.

La nuova legge sulle successioni sarà più flessibile . I testatori potranno disporre liberamente di una maggior parte dei loro beni.

Attualmente la riserva ereditaria dei figli è pari ai tre quarti della quota legale. In futuro sarà ridotto della metà. La riserva dei genitori è puramente e semplicemente abolita.

Resta invece invariata quella del coniuge o partner registrato . La persona che desidera regolare la sua successione per mezzo di un testamento sarà meno vincolata dalle riserve ereditarie. Potrà disporre più liberamente della sua proprietà e favorire maggiormente, ad esempio, il suo partner di fatto. Il Consiglio federale ha deciso che la revisione del diritto successorio entrerà in vigore il 1° gennaio 2023.

Sarà facilitato anche il trasferimento di azienda

Definizioni e spiegazioni

Per comprendere meglio questo caso, ecco alcune spiegazioni dei termini legali utilizzati nel diritto successorio.

Eredi legali

Gli eredi legali sono quelli designati dalla legge alla successione se il defunto non ha espresso le ultime volontà..

Il diritto all'eredità varia a seconda dello stato civile del defunto al momento della morte e del grado di parentela dei suoi superstiti.

Gli eredi legali ereditano secondo un certo ordine di successione in base al grado di parentela o, più precisamente, secondo l'ordine di parentela rispetto al defunto.

I parenti più prossimi esclude quelli che sono più distanti . Di conseguenza, gli eredi legali sono sempre quelli dei parenti più stretti.

La prima parentela è quella dei discendenti diretti del defunto, sia i suoi figli che i loro discendenti. I figli ereditano equamente per ramo.

I figli adottati o naturali ereditano come figli legittimi;

La seconda parentela eredita quando non ci sono più discendenti. Comprende il padre e la madre o, in caso di premorto, i fratelli e le sorelle del defunto o anche i loro discendenti se uno di loro è premorto;

La terza famiglia è quella dei nonni del defunto e dei loro discendenti. Questi sono gli zii e le zie, cugini e cugini o i loro discendenti .

Il coniuge superstite è al di fuori della parentela poiché non è imparentato con il sangue.

Alcuni parenti stretti hanno diritto obbligatoriamente a una certa parte dell'eredità. Gli eredi obbligatori sono:

Il coniuge superstite

I discendenti

Quota di eredità

La quota di eredità legale è la parte dell'eredità cui una persona ha diritto per legge, a meno che il testatore non abbia deciso diversamente (ad esempio con un testamento).

Riserva ereditaria

La riserva ereditaria è la quota minima di eredità, definita dalla legge, alla quale un soggetto ha diritto; è inferiore alla quota di eredità legale. Tuttavia, non tutti gli eredi legali hanno diritto a una riserva per eredi.

Solo il coniuge e i figli del defunto hanno diritto a una quota obbligatoria

Se un testamento non rispetta la riserva ereditaria, non è automaticamente nullo; deve essere preventivamente impugnato dagli eredi legittimi.

Quota disponibile

La quota disponibile è la quota di patrimonio che rimane, al netto delle riserve ereditarie. Il testatore può trasmetterla a suo piacimento, a persone o organizzazioni senza scopo di lucro, mediante testamento o patto successorio.

Sarà la Svizzera

Il codice civile svizzero prevede tre forme di testamento: olografico, pubblico e orale. La volontà olografica è la forma più semplice e diffusa. Deve essere scritto a mano in ogni sua parte, datato e firmato dal testatore.

Patto di successione svizzero

Un patto successorio è un contratto tra due o più persone il cui oggetto è la successione di almeno una di esse.

Può concludere un patto di eredità chiunque sia capace di discernimento e che abbia compiuto i 18 anni di età.

Il disponente può, con il consenso degli eredi, disporre liberamente del suo patrimonio senza limiti. Con questo atto, un erede forzato può rinunciare a tutto oa parte del suo patrimonio, ad esempio.

Il patto successorio può ledere la riserva di altri eredi non aderenti al contratto.

In tal caso, i danneggiati possono far valere i propri diritti mediante azione nei confronti degli altri eredi (azione riduttiva).

Il patto successorio è redatto in forma autentica (presso un notaio).

A differenza di un testamento, un contratto successorio non può essere modificato unilateralmente. Qualsiasi modifica deve essere apportata alla presenza di un notaio e con la partecipazione di tutte le parti.

Cambiamenti per le coppie sposate

La riserva ereditaria dei discendenti diminuirà.
Oggi i bambini hanno diritto a una riserva ereditaria di 3/8.
D'ora in poi questa quota ammonterà a 1/4 La quota disponibile aumenterà da 3/8 a 1/2.
I testatori potranno quindi disporre a loro piacimento di una parte più ampia del patrimonio.
Le coppie sposate che vivono in una famiglia mista potranno, grazie all'aumento della quota disponibile, mantenere i propri figli, ma anche tenere conto dei figliastri.
I coniugi possono proteggersi meglio a vicenda. Questo aspetto è particolarmente importante quando il coniuge superstite è dipendente dal reddito dell'eredità o deve estinguere l'ipoteca per mantenere la propria casa.
Altrimenti, nel peggiore dei casi, sarà costretto a vendere per ridurre i suoi costi fissi o risarcire i figli.
Una riduzione della riserva ereditaria rende più facile per i dirigenti d'azienda regolare la successione all'interno della loro azienda.

Modifiche per i coniugi

Il diritto successorio non disciplina la convivenza.
Senza specifiche disposizioni, i conviventi ei loro figli non potranno quindi pretendere l'eredità anche dopo la revisione del diritto successorio.
Queste costellazioni possono essere molto diverse, non è la legge ma i testatori che, anche dopo la riforma, rimarranno autorizzati a decidere sulle persone che desiderano favorire.

In futuro, i testatori avranno più margine di manovra per farlo, perché la riserva ereditaria dei discendenti diminuirà e quella dei genitori scomparirà completamente.

Anche i conviventi e le famiglie miste devono adottare misure per evitare una situazione ingiusta quando si divide l'eredità.

Chi ha già sistemato il proprio patrimonio e redatto testamento, ad esempio, dovrebbe studiare con uno specialista indipendente i punti che devono essere adattati a causa della riforma per non sbagliare.

Perdita del diritto all'eredità durante la procedura di divorzio

I coniugi divorziati la cui sentenza di divorzio è esecutiva perdono tutti i diritti sull'eredità dell'altro; questo vale anche per le unioni registrate.

Il coniuge superstite e il partner registrato attualmente il diritto alla quota dell'eredità e alla riserva ereditaria se l'altro coniuge o partner muore durante il processo di divorzio.

Oggi, partner registrati e coppie sposate sono su un piano di parità davanti alla legge. Con la revisione, il coniuge e il partner registrato perderanno il diritto alla riserva per eredi con l'istanza di divorzio .

Fino a quando la sentenza di divorzio non sarà esecutiva, il coniuge superstite e il partner registrato continueranno ad avere diritto alla loro quota legale dell'eredità, a meno che il testatore non decida diversamente (ad esempio attraverso un testamento).

Modifiche, trasmissione di una società

Trasmettere l'attività all'interno della famiglia è più di una semplice sfida legale.
Il solo fatto di favorire o danneggiare un membro della famiglia tra tanti altri può nuocere alla buona comprensione delle famiglie e generare molteplici problemi per il nuovo proprietario.
Nel nuovo diritto successorio, le riserve ereditarie costituiscono una parte minore, che facilita la trasmissione all'interno della famiglia.

Prospettive per future fasi di revisione per le imprese familiari

In una fase successiva della revisione del diritto successorio, si prevede di facilitare il trasferimento delle imprese familiari.
Le imprese familiari sono particolarmente a rischio in caso di morte del proprietario se il suo patrimonio non viene saldato.
A seconda della valutazione di una società, i suoi acquirenti devono pagare elevate indennità compensative ai loro coeredi che sono protetti da riserve ereditarie.
Ciò può mettere in difficoltà un'azienda o addirittura portarne alla frammentazione se gran parte del patrimonio è vincolato nell'azienda.
La revisione mira, tra l'altro, a consentire di differire il pagamento delle indennità compensative qualora l'azienda non disponga di liquidità sufficiente per un pagamento immediato.

Azioni ereditarie legali, riserve ereditarie e quota disponibile

CODICE CIVILE SVIZZERO – DIRITTO SUCCESSIVO

RO 2021 312 DEL 18 dicembre 2020 – ENTRATA IN VIGORE IL 01 GENNAIO 2023

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Schweizerische Bundeskanzlei / Kompetenzzentrum Amtliche Veröffentlichungen (KAV)

codice civile svizzero

(Diritto di successione)

Modifica del 18 dicembre 2020

L'Assemblea federale della Confederazione Svizzera,

visto il messaggio del Consiglio federale del 29 agosto 2018[1],

smettere:

Il codice civile [2] è così modificato:

Arte. 120, s. 2 e 3

2 I coniugi divorziati cessano di essere gli eredi legittimi l'uno dell'altro.

3 Salvo diverso accordo, i coniugi decadono da tutti i benefici derivanti dalle disposizioni mortis causa:

1. al momento del divorzio;

2. al momento del decesso se è pendente un procedimento di divorzio che comporti la perdita della riserva del coniuge superstite.

Arte. 216, s. 2 e 3

2 Per il calcolo delle riserve ereditarie del coniuge superstite o del partner registrato, nonché dei figli congiunti e dei loro discendenti, non viene presa in considerazione la quota dell'utile attribuita eccedente la metà.

3 Tale accordo non può pregiudicare la riservatezza dei figli non comuni e dei loro discendenti.

Arte. 217, s. 2

2 Lo stesso vale in caso di scioglimento del piano per morte, quando è pendente il procedimento di divorzio che comporta la perdita della riserva del coniuge superstite.

Arte. 241, s. 4

4 Salvo disposizione contraria del contratto matrimoniale, la modifica della divisione giuridica non si applica in caso di decesso quando è pendente un procedimento di divorzio che comporti la perdita della riserva del coniuge superstite.

Arte. 470, s. 1

1 Chi lascia discendenti, il coniuge o il partner registrato ha facoltà di disporre di quanto eccede l'importo della propria riserva.

Arte. 471

II. Riserva

La riserva è la metà dell'imposta di successione.

Arte. 472

III. Perdita della riserva in caso di procedimento di divorzio

1 Il coniuge superstite perde la sua riserva se al momento del decesso è pendente un procedimento di divorzio e:

1. il procedimento è stato avviato con istanza congiunta o è proseguito secondo le disposizioni in materia di divorzio con istanza congiunta, oppure

2. i coniugi convivono separati da almeno due anni.

2 In tal caso, le riserve sono calcolate come se il defunto non fosse stato coniugato.

3 parr. 1 e 2 si applicano per analogia alla procedura di scioglimento dell'unione registrata.

Arte. 473

IV. Usufrutto

1 Qualunque sia l'uso che fa della quota disponibile, il coniuge o partner registrato può, per disposizione mortis causa, lasciare al superstite l'usufrutto di tutta la quota spettante ai loro discendenti comuni.

2 Questo usufrutto sostituisce il diritto successorio concesso dalla legge al coniuge superstite o al partner registrato unitamente a questi discendenti. Oltre a tale usufrutto, la porzione disponibile è la metà del patrimonio.

3 Se il coniuge superstite si risposa o stipula un'unione registrata, il suo usufrutto cessa di gravare per il futuro sulla parte dell'eredità che, alla morte del testatore, non avrebbe potuto essere oggetto del lascito di usufrutto secondo l'ordinario regole sulle riserve dei discendenti. Questa disposizione si applica per analogia quando il partner registrato superstite stipula una nuova unione registrata o si sposa.

Arte. 476

3. Assicurazione in caso di decesso e pensioni individuali collegate

1 Assicurazione in caso di morte costituita sul capo del defunto, anche nell'ambito di un'assicurazione di previdenza individuale collegata, che abbia stipulato o che abbia ceduto a favore di un terzo con atto inter vivos o mortis causa, oppure che ha ceduto gratuitamente a un terzo durante la sua vita, sono sommati all'eredità solo per il valore di riscatto calcolato al momento della morte.

2 Si aggiungono all'eredità anche i crediti dei beneficiari risultanti dal fondo di previdenza individuale del defunto collegato ad una fondazione bancaria.

Arte. 494, s. 3

3 Le disposizioni in causa di morte e i doni inter vivos eccedenti i doni consuetudinari possono, tuttavia, essere impugnati in quanto:

1. quando sono inconciliabili con gli impegni derivanti dal patto successorio, in particolare quando riducono i vantaggi da esso derivanti, e

2. ove non siano stati riservati nel presente patto.

Arte. 522

B. Azione di riduzione I. Condizioni 1. In generale

1 Gli eredi che percepiscono in valore un importo inferiore alla loro riserva hanno l'azione in riduzione, fino alla ricostituzione della riserva, nei confronti:

1. acquisizioni mortis causa risultanti dalla legge;

2. donazioni in causa di morte, e

3. donazioni tra vivi.

2 I provvedimenti di causa di morte relativi ai lotti degli eredi legittimi si considerano semplici regole di ripartizione se non rivelano un'intenzione contraria da parte del loro autore.

Arte. 523

2. Riservati

Le acquisizioni per morte derivanti dalla legge e le donazioni per morte di cui beneficiano gli eredi riservati sono ridotte in proporzione all'importo eccedente la loro riserva.

Arte. 529

4. Assicurazione in caso di decesso e pensioni individuali collegate

2 Sono soggetti a riduzione anche i diritti dei beneficiari risultanti dalla previdenza individuale vincolata del defunto presso una fondazione bancaria.

Arte. 532

III. Nell'ordine delle riduzioni

1 La riduzione avviene nel seguente ordine fino a ricostituzione della riserva:

1. sulle acquisizioni mortis causa risultanti dalla legge;

2. sulle donazioni in causa di morte;

3. sulle donazioni inter vivos.

2 Le donazioni Inter vivos sono ridotte nel seguente ordine:

1. le donazioni concesse per contratto matrimoniale o per patto patrimoniale di cui si tiene conto per il calcolo delle riserve;

2. liberalità liberatoria e prestazioni pensionistiche individuali vincolate, nella stessa proporzione;

3. altre donazioni, dalla più recente alla più antica.

La modifica di altri atti è disciplinata in appendice.

III

1 La presente legge è soggetta a referendum.

2 Il Consiglio federale fissa la data di entrata in vigore.

Consiglio degli Stati, 18 dicembre 2020 Presidente: Alex Kuprecht
Segretario: Martina Buol

Consiglio nazionale, 18 dicembre 2020 Il presidente: Andreas Aebi
Il segretario: Pierre-Hervé Freléchoz

Scadenza del periodo referendario ed entrata in vigore

1 Il periodo referendario applicabile alla presente legge è scaduto il 10 aprile 2021 senza essere stato utilizzato.[3]

2 La presente legge entra in vigore il 1° gennaio 2023.[4]

19 maggio 2021

A nome del Consiglio federale svizzero: il Presidente della Confederazione Guy Parmelin
Il Cancelliere della Confederazione Walter Thurnherr

Allegato

(cap. II)

Modifica di altri atti

Gli atti di seguito indicati sono così modificati:

1. Legge federale del 18 giugno 2004 sulla società di persone[5]

Arte. 25, par. 2

Abrogato

Arte. 31, par. 2

2 Salvo diverso accordo, i partner decadono da tutti i benefici derivanti dalle disposizioni mortis causa:

1. allo scioglimento della società;

2. al momento del decesso se è pendente un procedimento di scioglimento che comporti la perdita della riserva del partner superstite.

2. Legge 25 giugno 1982 sulle pensioni professionali di vecchiaia, superstiti e invalidità[6]

Arte. 82 Trattamento equivalente delle altre forme pensionistiche

1 Possono inoltre detrarre i contributi destinati esclusivamente ed irrevocabilmente a forme riconosciute di previdenza assimilata alla previdenza professionale. Sono considerati tali:

ha. assicurazione di previdenza individuale vincolata con un istituto di assicurazione;

b. pensioni individuali vincolate a una fondazione bancaria.

2 Il Consiglio federale determina, con la collaborazione dei Cantoni, in quale misura le detrazioni di cui al cpv. 1 sono ammessi.

3 Stabilisce i termini delle forme di previdenza riconosciute, in particolare la cerchia e l'ordine dei beneficiari. Determina in che misura il titolare del conto può modificare l'ordine dei beneficiari e specificare i loro diritti; gli accordi presi dal titolare del conto devono essere in forma scritta.

4 I beneficiari di una forma di previdenza riconosciuta hanno diritto al beneficio che tale forma di previdenza concede loro. L'istituto di assicurazione o la fondazione bancaria versa la prestazione ai beneficiari.

[1] FF 2018 5865

[2] RS 210

[3] FF 2020 9617

[4] La decisione esecutiva è stata oggetto di una procedura di decisione semplificata
il 17 maggio 2021.

[5] RS 211.231

[6] RS 831.40

DIRITTO SVIZZERO DELLE EREDITÀ