La revisione del diritto successorio entrerà in vigore il 1° gennaio 2023
MODIFICHE DAL 01.01.2023
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Nella seduta del 19 maggio 2021, il Consiglio federale ha deciso che la revisione del diritto successorio entrerà in vigore il 1° gennaio 2023. Queste nuove disposizioni consentiranno ai testatori di disporre liberamente di una parte maggiore del loro patrimonio.
La nuova legge sulle successioni sarà più flessibile . I testatori potranno disporre liberamente di una quota maggiore dei loro beni.
Attualmente, la quota di riserva ereditaria spettante ai figli è pari a tre quarti della quota legittima. In futuro, sarà ridotta alla metà. La quota di riserva ereditaria spettante ai genitori, tuttavia, verrà completamente abolita.
I diritti del coniuge o del partner registrato, tuttavia, rimangono invariati . Chi desidera disporre la propria successione tramite testamento sarà meno vincolato dalle norme sulla legittima. Potrà disporre dei propri beni più liberamente e, ad esempio, favorire maggiormente il partner di fatto. Il Consiglio federale ha deciso che la revisione del diritto successorio entrerà in vigore il 1° gennaio 2023.
il trasferimento di un'azienda sarà reso più semplice.
Definizioni e spiegazioni
Per comprendere meglio questo caso, ecco alcune spiegazioni sui termini legali utilizzati nel diritto successorio
eredi legittimi
Gli eredi legittimi sono coloro che la legge designa a ereditare se il defunto non ha formulato testamento.
I diritti ereditari variano a seconda dello stato civile del defunto al momento della morte e del grado di parentela dei suoi superstiti.
Gli eredi legittimi ereditano secondo un certo ordine di successione basato sul grado di parentela o, più precisamente, secondo l'ordine di parentela rispetto al defunto.
I parenti più prossimi escludono quelli più lontani . Pertanto, gli eredi legittimi sono sempre quelli dei parenti più prossimi.
Il primo gruppo di parenti è costituito dai discendenti diretti del defunto, ovvero i suoi figli o i loro discendenti. I figli ereditano in parti uguali all'interno di ciascun ramo.
I figli adottivi o naturali ereditano allo stesso modo dei figli legittimi;
Il parente di secondo grado eredita quando non ci sono più discendenti. Tra questi rientrano il padre e la madre o, in caso di premorte, i fratelli e le sorelle del defunto o anche i loro discendenti se uno di loro è premorto;
Il terzo gruppo di parenti è costituito dai nonni e dai loro discendenti. Tra questi rientrano zii, zie, cugini o i loro discendenti .
Il coniuge superstite è esterno alla cerchia familiare poiché non è legato ad essa da vincoli di sangue.
Alcuni parenti stretti hanno diritto per legge a una quota specifica dell'eredità. Questi eredi legittimari sono:
Il coniuge superstite
I discendenti
quota di eredità
La quota di eredità legale è la parte di eredità a cui una persona ha diritto per legge, a meno che il testatore non abbia deciso diversamente (ad esempio, con un testamento).
Eredità riservata
La quota di legittima è la quota minima di eredità, definita dalla legge, a cui una persona ha diritto; è inferiore alla quota legittima. Tuttavia, non tutti gli eredi legittimi hanno diritto alla quota di legittima.
Solo il coniuge e i figli del defunto hanno diritto alla quota obbligatoria
Se un testamento non rispetta la quota riservata del patrimonio, non è automaticamente nullo; deve prima essere impugnato dagli eredi legittimi.
Quota disponibile
La quota disponibile è la quota del patrimonio che rimane dopo la deduzione delle quote di legittima. Il testatore può devolvere questa quota a suo piacimento, a persone fisiche o a enti senza scopo di lucro, mediante testamento o patto successorio.
Testamento svizzero
Il Codice civile svizzero prevede tre forme di testamento: olografo, pubblico e orale. Il testamento olografo è la forma più semplice e comune. Deve essere interamente scritto a mano, datato e firmato dal testatore.
Patto successorio svizzero
Un patto successorio è un contratto tra due o più persone che ha per oggetto la successione di almeno una di esse.
Può stipulare un accordo successorio qualsiasi persona capace di intendere e di volere che abbia compiuto 18 anni.
Con il consenso degli eredi, il testatore può disporre liberamente del proprio patrimonio senza limiti. Ad esempio, un legittimario può rinunciare a tutto o a parte della propria eredità attraverso questo atto.
Il patto successorio può ledere la quota di riserva di altri eredi che non partecipano al contratto.
In questo caso, i danneggiati possono far valere i propri diritti mediante un'azione nei confronti degli altri eredi (azione di riduzione).
Il patto successorio viene redatto in forma autentica (davanti a un notaio).
A differenza di un testamento, un patto successorio non può essere modificato unilateralmente. Qualsiasi modifica deve essere apportata alla presenza di un notaio e con la partecipazione di tutte le parti
Cambiamenti per le coppie sposate
- I diritti ereditari dei discendenti diminuiranno.
- Oggi i figli hanno diritto a una quota riservata pari a 3/8 della loro eredità.
- D'ora in poi questa quota ammonterà a 1/4. La quota disponibile aumenterà da 3/8 a 1/2.
- I testatori potranno quindi disporre di una quota maggiore dell'eredità come ritengono opportuno
- Le coppie sposate che vivono in una famiglia allargata potranno, grazie all'aumento della quota disponibile, privilegiare i propri figli, ma anche tenere conto dei figliastri.
- I coniugi possono tutelarsi meglio a vicenda. Questo è particolarmente importante quando il coniuge superstite dipende dal reddito derivante dal patrimonio o deve estinguere il mutuo per mantenere la casa.
- Altrimenti, nella peggiore delle ipotesi, sarà costretto a vendere per ridurre i costi fissi o per risarcire i figli.
- Una riduzione della quota riservata di un patrimonio consente ai dirigenti aziendali di gestire più facilmente la successione all'interno della propria azienda.
Modifiche per i partner non sposati
- Il diritto successorio non regola la convivenza.
- In assenza di disposizioni specifiche, i conviventi e i loro figli non potranno quindi pretendere l'eredità anche dopo la revisione del diritto successorio.
- Poiché queste situazioni possono essere molto diverse, non sarà la legge, ma i testatori che, anche dopo la riforma, continueranno ad avere il potere di decidere quali persone desiderano favorire.
- In futuro, i testatori avranno maggiore libertà di azione, poiché i diritti ereditari dei discendenti diminuiranno e quelli dei genitori scompariranno del tutto.
- Anche i conviventi e le famiglie allargate devono adottare misure per evitare situazioni ingiuste nella divisione dell'eredità.
- Chi ha già disposto la propria successione e redatto, ad esempio, un testamento, dovrebbe studiare con uno specialista indipendente i punti che devono essere adattati a seguito della riforma, per evitare di commettere errori.
Perdita del diritto alla quota riservata del patrimonio durante il procedimento di divorzio
I coniugi divorziati la cui sentenza di divorzio è esecutiva perdono tutti i diritti sul patrimonio dell'altro; ciò vale anche per le unioni registrate.
Il coniuge superstite e il partner registrato attualmente il diritto alla quota ereditaria e alla quota di riserva se l'altro coniuge o partner muore durante il procedimento di divorzio.
Oggi, i partner registrati e le coppie sposate sono uguali davanti alla legge. Con la revisione, il coniuge e il partner registrato perderanno il diritto alla quota di successione ereditaria non appena verrà avviata la procedura di divorzio .
Finché la sentenza di divorzio non sarà esecutiva, il coniuge superstite e il partner registrato avranno comunque diritto alla loro quota di eredità legale, a meno che il testatore non abbia deciso diversamente (ad esempio tramite testamento).
Cambiamenti, trasmissione di una società
- Trasmettere un'attività all'interno della famiglia è molto più di una semplice sfida legale.
- Semplicemente favorire o sfavorire un membro della famiglia rispetto a molti altri può danneggiare i rapporti familiari e generare molteplici problemi per il nuovo proprietario.
- Con la nuova legge sulle successioni, le quote riservate costituiscono una quota minore, il che facilita la trasmissione all'interno della famiglia.
Prospettive per le future fasi di revisione delle imprese familiari
- In una futura fase di revisione del diritto successorio si prevede di agevolare il trasferimento delle imprese familiari.
- Le aziende familiari sono particolarmente minacciate in caso di decesso del proprietario, se il suo patrimonio non viene liquidato.
- A seconda della valutazione di un'azienda, i suoi acquirenti devono pagare un indennizzo elevato ai loro coeredi, protetti dalle riserve ereditarie.
- Ciò può mettere in difficoltà un'azienda o addirittura portarne alla frammentazione se gran parte dei suoi asset sono vincolati all'azienda stessa.
- La revisione mira, tra l'altro, a consentire il differimento del pagamento dell'indennizzo qualora la società non disponga di liquidità sufficiente per un pagamento immediato.
Quote di successione legittima, quote riservate e quote disponibili
CODICE CIVILE SVIZZERO – DIRITTO SUCCESSORIO
RO 2021 312 DEL 18 dicembre 2020 – ENTRATA IN VIGORE IL 1° GENNAIO 2023
Scuola federale svizzera / Kompetenzzentrum Amtliche Veröffentlichungen (KAV)
Codice civile svizzero
(Diritto successorio)
Aggiornamento del 18 dicembre 2020
L'Assemblea federale della Confederazione Svizzera,
visto il messaggio del Consiglio federale del 29 agosto 2018[1],
fermare:
IO
Il codice civile [2] è modificato come segue:
Articolo 120, commi 2 e 3
2 I coniugi divorziati cessano di essere reciprocamente eredi legittimi.
3. Salvo diversa disposizione, i coniugi perdono tutti i benefici derivanti dalle disposizioni testamentarie:
1. al momento del divorzio;
2. al momento del decesso se è pendente un procedimento di divorzio che ha comportato la perdita della quota di riserva del coniuge superstite.
Articolo 216, commi 2 e 3
2 La partecipazione all'utile ripartito in eccesso della metà non viene computata ai fini del calcolo delle riserve ereditarie del coniuge superstite o del partner registrato nonché dei figli comuni e dei loro discendenti.
3 Tale accordo non può ledere la quota di riserva dei figli nati da una precedente relazione e dei loro discendenti.
2 Lo stesso vale in caso di scioglimento del regime per causa di morte, quando è pendente un procedimento di divorzio che comporti la perdita della riserva del coniuge superstite.
Art. 241, comma 4
4 Salvo diversa disposizione del contratto di matrimonio, la modifica della divisione legale non si applica in caso di decesso quando è pendente un procedimento di divorzio che comporti la perdita della quota di riserva del coniuge superstite.
Art. 470, comma 1
1. Chiunque lasci discendenti, il coniuge o il partner registrato, ha il diritto di disporre di ciò che eccede l'importo della propria quota di riserva al momento della morte.
Articolo 471
| II. Riserva |
La quota riservata è pari alla metà dell'imposta di successione.
Articolo 472
| III. Perdita della quota di riserva in caso di divorzio |
1. Il coniuge superstite perde la quota di riserva se, al momento del decesso, è pendente un procedimento di divorzio e:
1. Il procedimento è stato avviato con domanda congiunta o proseguito secondo le disposizioni relative al divorzio con domanda congiunta, oppure
2. I coniugi hanno vissuto separati per almeno due anni.
2 In tal caso, le riserve vengono calcolate come se il defunto non fosse stato sposato.
3 I paragrafi 1 e 2 si applicano per analogia alla procedura di scioglimento di un'unione registrata.
Articolo 473
| IV. Usufrutto |
1 Indipendentemente dall'uso della quota disponibile, il coniuge o il partner registrato può, mediante disposizione a causa di morte, lasciare al superstite l'usufrutto di tutta la quota che spetta ai discendenti comuni.
2. L'usufrutto costituisce il diritto successorio concesso dalla legge al coniuge superstite o al partner registrato insieme ai suoi discendenti. Oltre a questo usufrutto, la quota disponibile è pari alla metà del patrimonio.
3. Se il coniuge superstite contrae nuove nozze o costituisce un'unione registrata, il suo usufrutto cessa di gravare, per il futuro, la parte del patrimonio che, alla morte del testatore, non avrebbe potuto essere oggetto di legato di usufrutto secondo le ordinarie norme sulla quota di riserva per i discendenti. Tale disposizione si applica per analogia quando il partner registrato superstite costituisce una nuova unione registrata o contrae matrimonio.
Articolo 476
| 3. Assicurazione sulla vita e relativi piani pensionistici individuali |
1 Le polizze di assicurazione contro la morte stipulate durante la vita del defunto, anche nell'ambito di un'assicurazione individuale collegata, da lui stipulate o alienate a favore di un terzo con atto tra vivi o a causa di morte, oppure da lui trasferite gratuitamente a un terzo durante la sua vita, concorrono all'eredità solo per il valore di riscatto calcolato al momento del decesso.
2. Vengono aggiunti all'eredità anche i diritti dei beneficiari derivanti dal piano pensionistico individuale del defunto presso una fondazione bancaria.
Art. 494, comma 3
3. Tuttavia, le disposizioni testamentarie e le donazioni inter vivos che eccedono le donazioni consuetudinarie possono essere contestate nella misura in cui:
1. quando sono incompatibili con gli impegni derivanti dal patto successorio, in particolare quando riducono i benefici che ne derivano, e
2. laddove non fossero riservati nel presente patto.
Articolo 522
| B. Sull'azione di riduzione I. Condizioni 1. In generale |
1. Gli eredi che ricevono una somma inferiore alla loro quota di riserva hanno diritto di proporre un'azione di riduzione, fino al ripristino della quota di riserva, contro:
1. Gli acquisti a causa di morte risultanti dalla legge;
2. Doni fatti in contemplazione della morte, e
3. Donazioni tra viventi.
2. Le disposizioni prese in previsione della morte relative alle quote degli eredi legittimi si considerano semplici norme di divisione se non rivelano una volontà contraria del loro autore.
Articolo 523
| 2. Titolari di prenotazione |
Gli acquisti a causa di morte derivanti dalla legge e le donazioni a causa di morte a favore degli eredi legittimari sono riducibili in proporzione all'importo che eccede la loro quota di riserva.
Articolo 529
| 4. Assicurazione sulla vita e relativi piani pensionistici individuali |
1 Le polizze di assicurazione sulla morte stipulate durante la vita del defunto, anche nell'ambito di un'assicurazione individuale collegata, da lui stipulate o alienate a favore di un terzo con atto tra vivi o a causa di morte, oppure da lui trasferite gratuitamente a un terzo mentre era in vita, sono soggette a riduzione del loro valore di riscatto.
2. Sono soggetti a riduzione anche i diritti dei beneficiari derivanti dal piano pensionistico individuale del defunto presso una fondazione bancaria.
Articolo 532
| III. Sull'ordine delle riduzioni |
1. La riduzione si applica nel seguente ordine fino alla ricostituzione della riserva:
1. sugli acquisti per causa di morte risultanti dalla legge;
2. sui doni fatti in contemplazione della morte;
3. sulle donazioni inter vivos.
2. Le donazioni inter vivos sono ridotte nel seguente ordine:
1. Le donazioni effettuate tramite contratto matrimoniale o tramite patto patrimoniale che vengono computate ai fini del calcolo delle riserve;
2. donazioni e benefici liberamente revocabili da piani pensionistici individuali vincolati, nella stessa proporzione;
3. gli altri regali, partendo dal più recente fino al più vecchio.
II
La modifica di altri atti è trattata nell'appendice.
III
1 La presente legge è soggetta a referendum.
2 Il Consiglio federale stabilisce la data di entrata in vigore.
| Consiglio degli Stati, 18 dicembre 2020 Il Presidente: Alex Kuprecht La Segretaria: Martina Buol | Consiglio nazionale, 18 dicembre 2020 Presidente: Andreas Aebi Segretario: Pierre-Hervé Freléchoz |
Scadenza del termine referendario ed entrata in vigore
1 Il termine referendario applicabile alla presente legge è scaduto il 10 aprile 2021 senza essere stato utilizzato.[3]
2 La presente legge entra in vigore il 1° gennaio 2023.[4]
| 19 maggio 2021 | A nome del Consiglio federale svizzero: Il Presidente della Confederazione, Guy Parmelin; Il Cancelliere della Confederazione, Walter Thurnherr |
Allegato
(cap. II)
Modifica di altri atti
Gli atti di seguito menzionati sono modificati come segue:
1. Legge federale del 18 giugno 2004 sulla società di persone[5]
Art. 25, comma 2
Abrogato
Articolo 31, comma 2
2. Salvo diversa disposizione, i soci perdono tutti i benefici derivanti dalle disposizioni relative al decesso:
1. al momento dello scioglimento della società;
2. al momento del decesso se è in corso una procedura di scioglimento che comporti la perdita della riserva del partner superstite.
2. Legge del 25 giugno 1982 sull'assicurazione professionale per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità[6]
Articolo 82 Equivalenza di trattamento delle altre forme di protezione sociale
1. I lavoratori dipendenti e autonomi possono dedurre anche i contributi destinati esclusivamente e irrevocabilmente a forme riconosciute di protezione sociale considerate equivalenti ai fondi pensione aziendali. Sono considerati tali:
a. Piano pensionistico individuale collegato a un istituto assicurativo;
b. Piano pensionistico individuale collegato a una fondazione bancaria.
2 Il Consiglio federale stabilisce, con la collaborazione dei Cantoni, in quale misura sono ammesse le deduzioni di cui al capoverso 1.
3. Stabilisce i termini e le condizioni delle forme riconosciute di previdenza pensionistica, in particolare la cerchia e l'ordine dei beneficiari. Determina in quale misura il contraente può modificare l'ordine dei beneficiari e specificarne i diritti; le disposizioni adottate dal contraente devono essere redatte per iscritto.
4. I beneficiari di una forma riconosciuta di protezione sociale hanno un diritto specifico alla prestazione a cui tale forma di protezione sociale conferisce loro diritto. La compagnia assicurativa o la fondazione bancaria eroga la prestazione ai beneficiari.
[1] FF 2018 5865
[2] RS 210
[3] FF 2020 9617
[4] La decisione di metterlo in vigore è stata oggetto di una procedura decisionale semplificata
il 17 maggio 2021.
[5] RS 211.231
[6] RS 831.40
