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IMPOSICIÓN DE SOCIEDADES IMPOSICIÓN MÍNIMA
| El panorama fiscal global está cambiando con repercusiones para Suiza y las empresas ubicadas allí. |
| Según la hoja de ruta establecida por la OCDE y los países del G20, los primeros elementos de un impuesto mínimo deberían entrar en vigor el 1 de enero de 2023. Por lo tanto, el Consejo Federal ha decidido implementar el impuesto mínimo mediante una enmienda constitucional y garantizar, mediante una ordenanza transitoria, que el impuesto mínimo pueda introducirse el 1 de enero de 2024. Los votantes deberán pronunciarse sobre este asunto el 23 de junio de 2023. Desde una perspectiva fiscal, Suiza sigue siendo un lugar atractivo tanto para empresas como para particulares, pero con la introducción de un impuesto mínimo global para las grandes corporaciones, algunos cantones deben prepararse para gravarlas más. A la luz de las reformas previstas por la OCDE y los países del G20, que planeanintroducir un tipo mínimo del impuesto sobre beneficios empresariales del 15 %, se espera que disminuyan las diferencias entre los cantones con tipos impositivos bajos, como Zug (11,85 %), y Berna (21,04 %), que aplica impuestos elevados. Sin embargo, la tasa impositiva mínima del 15% propuesta por la OCDE solo se aplicará a las empresas con ingresos anuales superiores a 750 millones de euros. En la Suiza francófona, los cantones de Vaud y Ginebra han fijado sus tasas de impuesto sobre beneficios corporativos en el 14%, Neuchâtel en el 13,57%, Friburgo en el 13,87%, Valais en el 17,12% y Jura en el 16%. En comparación con la tasa mínima del 15% de la OCDE, la diferencia no es muy grande, y estos cantones solo necesitarán hacer ajustes menores para cumplir con las tasas de la OCDE. En la Suiza germanófona, el cantón de Zug lidera la clasificación con una tasa del 11,9%, seguido de Nidwalden (12,0%) y Lucerna (12,2%). Con una tasa del 21,0%, el cantón de Berna está en el último lugar. Tasas de impuesto corporativo en Suiza en 2022:  En comparación internacional, las empresas tributan poco en Suiza. Las tasas impositivas inferiores a las de los cantones con baja tributación solo se encuentran en las jurisdicciones extraterritoriales tradicionales, Guernsey, Qatar y algunos países del sudeste de Europa. Irlanda sigue siendo el principal competidor de Suiza en Europa. A nivel internacional, las grandes empresas suizas estarán sujetas a las mismas normas que las ubicadas en ciudades como Singapur, Hong Kong o Dubái, que también deberán aumentar su tasa impositiva al 15 %. Por lo tanto, habrá menos incentivos para que las empresas se trasladen a dichas ubicaciones únicamente por motivos fiscales. Para las grandes corporaciones, la competencia fiscal entre cantones tendrá una menor influencia en las futuras decisiones de ubicación. Aún está por verse si estos cambios en el impuesto de sociedades tendrán consecuencias para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Tipos impositivos del impuesto sobre la renta en Suiza en 2022  |